國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》的通知
粵稅發(fā)〔2023 〕31號
國家稅務(wù)總局廣州,、各地級市,、橫琴粵澳深度合作區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
現(xiàn)將《稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》印發(fā)給你們,，請認真抓好落實,。
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
2023年5月12日
稅收支持廣東高質(zhì)量發(fā)展的若干措施
為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于推動高質(zhì)量發(fā)展的重要論述精神和視察廣東重要講話重要指示精神，全面落實黨中央,、國務(wù)院關(guān)于高質(zhì)量發(fā)展的決策部署,，按照省委、省政府關(guān)于廣東高質(zhì)量發(fā)展工作要求,，更好發(fā)揮稅收職能作用支持高質(zhì)量發(fā)展,，提出以下措施。
一,、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，全面貫徹黨的二十大精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào),，完整,、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念,，錨定高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)和構(gòu)建新發(fā)展格局戰(zhàn)略任務(wù),，聚焦全面深化改革和擴大高水平對外開放,，緊扣高質(zhì)量發(fā)展關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)落實稅費支持政策,，持續(xù)提升稅費服務(wù)水平，不斷優(yōu)化稅收法治環(huán)境,，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性,、支柱性、保障性作用,，服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)成為高質(zhì)量發(fā)展的示范地,，服務(wù)以實體經(jīng)濟為本、堅持制造業(yè)當(dāng)家,，助力“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”和現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè),，助推鄉(xiāng)村振興、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展,、制造強省、擴大內(nèi)需,、就業(yè)優(yōu)先等重大戰(zhàn)略實施,，以新征程稅收現(xiàn)代化服務(wù)中國式現(xiàn)代化的廣東實踐，為廣東高質(zhì)量發(fā)展提供強有力稅務(wù)支撐,。
二,、重點任務(wù)
（一）著力服務(wù)新階段粵港澳大灣區(qū)建設(shè)
1.充分發(fā)揮區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策激勵作用,。以粵港澳大灣區(qū)建設(shè)為綱,，精準(zhǔn)落實粵港澳大灣區(qū)境外高端人才和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策，推動粵港澳大灣區(qū)珠三角九市境外人才實際稅負水平與港澳趨同,。用足用好國家賦予橫琴和南沙的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,、橫琴境內(nèi)外高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠、港澳居民個人所得稅優(yōu)惠等區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,，細化配套措施,，強化跟蹤分析，力求政策效應(yīng)最大化,?？偨Y(jié)粵港澳大灣區(qū)先行先試經(jīng)驗，持續(xù)研究并推動出臺更多稅收領(lǐng)域創(chuàng)新措施,，著力破除制約粵港澳人流,、物流、資金流等自由流通障礙,，促進要素流通,，提升粵港澳大灣區(qū)競爭力,。
2.推進粵港澳大灣區(qū)稅收征管和服務(wù)一體化。以涉稅征信跨境互認,、智能終端跨境互設(shè),、涉稅服務(wù)跨境互融為重點推進粵港澳大灣區(qū)稅收征管服務(wù)規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)互鑒統(tǒng)一。推進統(tǒng)一優(yōu)化全省房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免事項,。全面放寬港澳涉稅專業(yè)人士在南沙的執(zhí)業(yè)限制,。優(yōu)化升級跨境電子辦稅繳費渠道，升級廣東省電子稅務(wù)局,，探索智能引導(dǎo),、智能填單、智能審核等智能辦稅服務(wù),。推行中國稅收居民身份證明全流程線上辦,。推進跨境人民幣全程電子繳稅、退稅和繳納社會保險費,。創(chuàng)立涉稅費事項“灣區(qū)通辦”服務(wù)示范區(qū),，打通粵港澳大灣區(qū)涉稅費事項跨城協(xié)同服務(wù)“最后一公里”。
（二）著力推動實體經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)制造業(yè)當(dāng)家
3.繼續(xù)實施留抵退稅助力制造業(yè)加快發(fā)展,。對符合條件的制造業(yè)企業(yè),，繼續(xù)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。進一步優(yōu)化制造業(yè)常態(tài)化留抵退稅政策落實措施,，加強精準(zhǔn)輔導(dǎo)和宣傳,，通過“反向預(yù)約”“雙向直聯(lián)”等措施確保政策落實到位。用好“一鍵體檢”功能,，提高退稅審核效率,，確保退稅資金精準(zhǔn)高效退付到制造業(yè)企業(yè)。鞏固深化留抵退稅政策落實成效,，引導(dǎo)制造業(yè)企業(yè)高效用好用活退稅資金,，拓展退稅效應(yīng)。
4.全力支持制造業(yè)中小微企業(yè)做大做強,。結(jié)合廣東優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)梯度培育計劃,，有效落實好增值稅小規(guī)模納稅人階段性減免增值稅、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,、個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅減半征收,、 “六稅兩費”減按50%征收等普惠性減稅降費政策，推動政策直達快享,、應(yīng)享盡享,。制造業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。協(xié)調(diào)科學(xué)技術(shù)部門加快落實科技型中小企業(yè)認定工作。
5.開展“一項目一專班” “一企一策”精準(zhǔn)服務(wù),。各級稅務(wù)機關(guān)圍繞大產(chǎn)業(yè),、大平臺、大項目,、大企業(yè),、大環(huán)境提升行動，主動對接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂攸c產(chǎn)業(yè)項目,，實施“一項目一專班”全過程精準(zhǔn)稅費服務(wù),，針對產(chǎn)業(yè)鏈條不同環(huán)節(jié)、項目生命周期不同階段綜合施策,。實施重大產(chǎn)業(yè)項目“綠色通道”服務(wù)，協(xié)調(diào)解決項目從立項,、建成到運營全流程遇到的稅費問題,。對重點產(chǎn)業(yè)項目繳納土地出讓金和契稅等涉稅費業(yè)務(wù)采取即時辦理舉措，協(xié)助推進“交地 （驗）即發(fā)證”,。拓展制造業(yè)大企業(yè)集團性,、行業(yè)性稅收定制服務(wù)，實施“一企一策”,，在復(fù)雜涉稅事項政策確定性,、跨區(qū)域涉稅事項協(xié)調(diào)方面提供個性服務(wù)。開展制造業(yè)大企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈專題分析,，量身定制大企業(yè)健康報告,，為服務(wù)地方政府科學(xué)決策、助力企業(yè)發(fā)展發(fā)揮更大作用,。
（三）著力支持科技自立自強塑造發(fā)展新動能
6.聚焦所得稅優(yōu)惠政策服務(wù)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展,。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，全面落實高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅,、研發(fā)費用按100%加計扣除,、投入基礎(chǔ)研究按100%加計扣除、購置設(shè)備器具一次性扣除等稅收政策,，主動研究解決重大技術(shù)攻關(guān)工程,、企業(yè)高端化智能化發(fā)展中遇到的涉稅新問題。落實好個人所得稅專項附加扣除政策以及股權(quán)激勵,、創(chuàng)業(yè)投資,、職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策，助力打造創(chuàng)新人才新高地,。
7.促進創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈深度融合,。加強對戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)集群和新興產(chǎn)業(yè)集群稅收服務(wù)力度，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈韌性和安全水平,。落實好科技企業(yè)孵化器,、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收優(yōu)惠政策。圍繞現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè),，編寫和持續(xù)更新完善相關(guān)稅收優(yōu)惠政策指引,，對專精特新企業(yè)、行業(yè)“小巨人”,、單項冠軍等科技創(chuàng)新市場主體實施清單化管理,。
落實落細稅收政策措施，助力國際高端人才引進,。推廣“產(chǎn)學(xué)研一體化粵稅院士服務(wù)站”,，助力產(chǎn)學(xué)研用深度融合。
（四）著力服務(wù)“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”全面推進鄉(xiāng)村振興
8.積極培植鞏固稅源發(fā)展壯大縣域經(jīng)濟,。細化完善稅源培植鞏固工作措施,，加強分析研判，發(fā)揮各地招商引資,、招才引智政策作用,，大力鞏固優(yōu)勢稅源，培育新興稅源,。對工業(yè)園區(qū),、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移園區(qū)、產(chǎn)業(yè)集群等開展針對性稅收服務(wù),，打好稅費支持政策“組合拳”,，促進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。落實好國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”等優(yōu)惠政策,，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,。
9.服務(wù)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展促進富民興村強鎮(zhèn)。全面落實鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略和新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略,，落實農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,、“公司+農(nóng)戶”、農(nóng)民專業(yè)合作社等經(jīng)營主體從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅,、減免企業(yè)所得稅等政策,，大力支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè),、預(yù)制菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展,。落實金融機構(gòu)和小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款、保險公司涉農(nóng)保險相關(guān)稅收優(yōu)惠,，加強涉農(nóng)普惠金融服務(wù),。持續(xù)推進村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造，已開展村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造的地市，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)結(jié)合本地實際,，制定村鎮(zhèn)工業(yè)集聚區(qū)升級改造稅收指引細則,，細化明確稅種認定和計算口徑。
10.健全綠色稅制推動綠美廣東生態(tài)建設(shè),。堅持綠色發(fā)展,，積極做好綠色稅種的質(zhì)量管理、協(xié)同共治和政策儲備,，深入打好污染防治攻堅戰(zhàn),，更好發(fā)揮環(huán)境保護稅、資源稅等促進節(jié)能環(huán)保,、資源綜合利用的功能,。落實好資源綜合利用增值稅即征即退、企業(yè)所得稅減計收入以及環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水企業(yè)所得稅減免,、抵免政策，動態(tài)跟蹤管理,，及時掌握政策實施成效，切實發(fā)揮政策引導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用,。
（五）著力服務(wù)穩(wěn)定外資外貿(mào)擴大消費投資
11.支持傳統(tǒng)貿(mào)易和外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展,。加快出口退稅辦理速度，確保符合規(guī)定的一,、二類出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時間壓縮在3個工作日內(nèi),符合規(guī)定的其他出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務(wù)平均辦理時間在5個工作日內(nèi),，建立“零逾期”常態(tài)化督促督辦機制。積極落實跨境電商零售出口“無票免稅”和市場采購出口貨物免稅等政策,，探索促進“海外倉”等外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展的措施,，推進綜合保稅區(qū)一般納稅人資格試點。落實加工貿(mào)易稅收政策,，對符合條件的新辦加工貿(mào)易企業(yè)實行實地核查“容缺辦理”,，支持加工貿(mào)易提升水平。用好研發(fā)設(shè)計,、技術(shù)服務(wù)出口的退稅政策,，為科研機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備辦理退稅，助力制造業(yè)智能化升級,。
12.完善“走出去”和“引進來”分類服務(wù)模式,。發(fā)揮稅收職能推動共建“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展。穩(wěn)步推進預(yù)約定價安排談簽,，幫助解決企業(yè)跨境涉稅爭議,，進一步用好稅收協(xié)定，更好服務(wù)高水平對外開放。開展“非居民個人納稅人制度性便利化措施”試點工作,。深化落實境外投資者利潤再投資遞延納稅政策,，促進存量外資企業(yè)利潤再投資。
13.立足重點領(lǐng)域有效擴大內(nèi)需提振消費,。促進汽車消費,、汽車以舊換新，落實好階段性免征新能源汽車車輛購置稅,、減免新能源和節(jié)能汽車車船稅,、銷售二手車增值稅優(yōu)惠政策。促進餐飲,、住宿,、文旅消費，繼續(xù)實施13個特定行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額,、生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策,。支持配合免稅店建設(shè)，積極推動離境退稅第三方支付方式辦理退稅,、離境退稅“即買即退”等便利化措施,。支持剛性和改善性住房需求，落實居民換購住房個人所得稅政策,。支持現(xiàn)代商貿(mào)流通體系建設(shè),，延續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。
（六）著力促進就業(yè)增收切實保障改善民生
14.落實好就業(yè)民生相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,。按照最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)頂格執(zhí)行自主就業(yè)退役士兵和重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策,；深化跨部門數(shù)據(jù)應(yīng)用，廣泛運用政府職業(yè)培訓(xùn),、就業(yè)服務(wù)中心,、招聘會等平臺，更加有針對性送政策進企業(yè),、進園區(qū),、進校園、進軍營,。落實好3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除,，個人養(yǎng)老金遞延納稅，養(yǎng)老,、托育,、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，通過多種途徑廣覆蓋,、靶向式開展政策宣傳,，為服務(wù)“一老一小”提供稅收保障,。落實好公益捐贈稅前扣除政策，鼓勵社會對公益慈善事業(yè)捐贈,。
15.實施階段性社會保險減負政策,。繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底,。階段性降低失業(yè)保險費率實行免申即享,，確保政策及時落實到位。對2022年階段性緩繳的養(yǎng)老,、失業(yè),、工傷保險費，允許企業(yè)在2023年底前采取分期或逐月等方式補繳,，補繳期間免收滯納金,。
16.健全靈活就業(yè)人員社會保險制度。深入實施特定靈活就業(yè)人員參加工傷保險制度,，在前期創(chuàng)新試行將網(wǎng)約車,、外賣、快遞勞務(wù)等8類特定人員納入工傷保險制度的基礎(chǔ)上,，進一步擴大保障群體,。積極開展職業(yè)傷害保障制度試點工作，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,，總結(jié)試點成效,，著力保障新業(yè)態(tài)從業(yè)人員社會保險權(quán)益。保障失業(yè)人員生育保險權(quán)益,，支持失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間參加生育保險，所需資金從失業(yè)保險基金列支,。
三,、保障措施
（一）加強稅收支持高質(zhì)量發(fā)展組織領(lǐng)導(dǎo),。主要負責(zé)同志為第一責(zé)任人,，分管負責(zé)同志牽頭落實，細化工作措施,，形成任務(wù)清單,，高站位、高水平謀劃推進稅收支持高質(zhì)量發(fā)展工作,。依法依規(guī)組織稅費收入,，堅決不收過頭稅費，夯實稅收保障高質(zhì)量發(fā)展的財力基礎(chǔ),。各級稅務(wù)機關(guān)及時跟進掌握政策措施實施情況,，
健全政策落實常態(tài)化督促檢查和定期評估機制,，根據(jù)實際及時調(diào)整優(yōu)化工作措施，加大政策宣傳力度,，營造良好氛圍,。
（二）提升稅費征管服務(wù)營造一流營商環(huán)境。進一步深化稅收征管改革,，推動構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管新體系,。以“一次不用跑” “一次性解決”為導(dǎo)向，優(yōu)化移動端辦稅繳費功能,，全力推進“非接觸式”辦稅繳費,，逐步實現(xiàn)依申請事項全部可“線上辦”， “非接觸式”辦稅率超過96%,。在廣東省電子稅務(wù)局上線“非居民跨境辦稅”場景,，為非居民企業(yè)提供智能化跨境雙語辦稅渠道。探索“稅企直連”,，推進“確認式” “合并”申報,，推廣應(yīng)用納稅人“增值稅及附加稅費一鍵零申報”功能，推行財產(chǎn)行為稅和企業(yè)所得稅“十一稅”合并申報,。拓展全省,、跨省通辦稅費服務(wù)事項。進一步推廣全面數(shù)字化的電子發(fā)票,，輔導(dǎo)符合條件的企業(yè)納入樂企直連服務(wù)試點,。完善覆蓋全繳稅渠道、全數(shù)幣運營機構(gòu),、全稅費種的數(shù)字人民幣支付繳納稅費新格局,。完善征納互動平臺，拓展納稅人端辦理渠道“邊問邊辦”“辦問協(xié)同”服務(wù)功能,。推動線下稅費服務(wù)全面融入政務(wù)服務(wù)體系,，提升政務(wù)服務(wù)事項辦理融合度。
（三）縱深推進減稅降費政策落地見效,。以“清單+機制+指引”的策略方法,，快準(zhǔn)穩(wěn)好落實各項減稅降費政策。分門別類梳理發(fā)布相關(guān)稅費優(yōu)惠政策指引,。進一步簡化辦理流程,，推動更多優(yōu)惠政策申報享受、免申即享,。線上線下全方位開展政策宣導(dǎo),，
利用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)定位符合政策條件的納稅人，精準(zhǔn)推送稅費優(yōu)惠政策信息和紅利賬單,，幫助市場主體及時,、便利,、準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。加強政策效應(yīng)分析儲備,，深入開展調(diào)查研究,，了解掌握市場主體發(fā)展面臨的新情況、新問題,、新挑戰(zhàn),，推動完善有利于實體經(jīng)濟的稅費政策措施，爭取更多創(chuàng)新政策在廣東先行先試,。
（四）優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法為高質(zhì)量發(fā)展提供法治保障,。全面推行稅務(wù)行政許可事項清單管理制度，推行稅務(wù)證明事項告知承諾制和非強制性執(zhí)法方式,。推動統(tǒng)一全省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn),、政策執(zhí)行口徑、征管服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),。堅持包容審慎監(jiān)管助力新業(yè)態(tài)發(fā)展,，“無風(fēng)險不檢查，無批準(zhǔn)不進戶,，無違法不停票”,，不在發(fā)票領(lǐng)用中設(shè)置不合理限制。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和爭議解決機制,。實施“信用+風(fēng)險”分類分級精準(zhǔn)監(jiān)管,。推進“雙隨機、一公開”監(jiān)管模式,，常態(tài)化打擊“假企業(yè)” “假出口” “假申報”等涉稅違法犯罪行為,，維護公平有序的市場環(huán)境。
（五）部門聯(lián)動構(gòu)建更加精誠互通的共治格局,。各級稅務(wù)機關(guān)加強與發(fā)展改革,、工業(yè)和信息化、科學(xué)技術(shù),、人力資源社會保障、醫(yī)療保障以及行業(yè)協(xié)會等部門常態(tài)化溝通協(xié)作,，健全涉稅費信息共享機制,，圍繞市場主體困難訴求、享受政策難點堵點,，聯(lián)合從資格認定,、流程銜接、優(yōu)惠享受,、效應(yīng)測算等環(huán)節(jié),，為市場主體提供“全鏈條”服務(wù),。積極推動廣東稅費征管保障制度地方性立法，從制度層面規(guī)范稅費征管支持協(xié)助事項,，切實保護納稅人繳費人合法權(quán)益,。