高級審計師資格評價辦法（試行）
人發(fā)〔2002〕58號
第一章 總 則
第一條 為加強審計專業(yè)隊伍建設(shè)，提高審計人員的整體素質(zhì),，科學(xué),、客觀、公正地評價審計專業(yè)人員的學(xué)識水平和業(yè)務(wù)能力,，健全和完善審計專業(yè)技術(shù)人才選拔機制,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和國家關(guān)于專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。
第二條 本辦法適用于從事審計專業(yè)技術(shù)工作的人員。
第三條 高級審計師資格實行考試與評審相結(jié)合的評價辦法,?？荚嚭驮u審是評價工作的兩個環(huán)節(jié)，凡要求參加高級審計師資格評價的人員,，須參加全國統(tǒng)一組織的考試并在同一次考試中取得雙科合格成績后,，方可申請參加評審。
第四條 按照本辦法取得高級審計師資格的人員,，表明其已具備擔(dān)任高級審計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)的水平和能力,。
第五條 高級審計師資格評價工作在人事部、審計署的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行,。審計署,、人事部審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（下簡稱“全國審計考辦”）負責(zé)高級審計師資格評價工作的組織實施和日常管理。各省,、自治區(qū),、直轄市高級審計師資格考試的考務(wù)管理和評審工作由各地人事,、審計部門共同負責(zé)實施,。具體職責(zé)分工，由各地協(xié)商確定,。
第二章 考 試
第六條 考試采取閉卷筆答方式,。考試科目為《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案例分析》,。
第七條 考試原則上每年舉行一次,，分兩個半天進行,。各科目的考試時間均為3個小時。
第八條 凡遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律,，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神,，并符合下列條件之一者，均可報名參加考試：
?。ㄒ唬┇@得博士學(xué)位,，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿2年,；
?。ǘ┇@得碩士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,，從事審計工作滿4年,；
（三）大學(xué)本科畢業(yè),，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,，從事審計工作滿5年；
?。ㄋ模┐髮W(xué)?？飘厴I(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,，從事審計工作滿6年,；
（五）對雖不具備上述條件規(guī)定的學(xué)歷,、任職資格或從事審計工作年限,，但審計工作業(yè)績突出的人員，其破格報名條件由各省,、自治區(qū),、直轄市審計、人事部門根據(jù)本地實際情況制定,，并報審計署,、人事部備案。
第九條 凡符合考試報名條件的人員,，由本人提出申請,，單位審核同意后，攜帶有關(guān)證件到當?shù)乜荚嚬芾頇C構(gòu)報名,。經(jīng)考試管理機構(gòu)審核合格后,，發(fā)給準考證?？忌鷳{準考證和身份證在規(guī)定和時間和地點參加考試,。中央和國務(wù)院各部門及其所屬單位的人員參加考試,，實行屬地管理原則。
第十條 考場原則上設(shè)置在省會城市,。確需在其他城市設(shè)置考場的,，須經(jīng)省、自治區(qū),、直轄市人事部門批準,，并報全國審計考辦備案。
第十一條 全國審計考辦確定國家統(tǒng)一的合格標準,。各省,、自治區(qū)、直轄市人事,、審計部門可根據(jù)本地區(qū)人才需求情況,，確定當?shù)禺斈甑氖褂脴藴剩笕珖鴮徲嬁嫁k備案,。
第十二條 對達到國家合格標準的人員,，由全國審計考辦頒發(fā)高級審計師資格考試成績合格證書，該證書在全國范圍內(nèi)3年有效,；對符合當?shù)禺斈晔褂脴藴实娜藛T,，由各省、自治區(qū),、直轄市審計專業(yè)技術(shù)資格考試管理機構(gòu)頒發(fā)考試成績有效證明,，該證明在本地區(qū)范圍本年度的評聘工作有效。
第三章 評 審
第十三條 高級審計師資格評審工作以省,、自治區(qū),、直轄市為單位進行。各省,、自治區(qū),、直轄市審計廳（局）應(yīng)經(jīng)人事廳（局）的批準后組織成立高級審計師評審委員會。中央和國務(wù)院各部門及其所屬的在京單位的評審工作,，原則上由審計署高級審計師評審委員會統(tǒng)一負責(zé),，駐各地的國務(wù)院各部門所屬單位和中央管理的企業(yè)的評審工作，原則上實行屬地管理,，亦可根據(jù)情況委托審計署高級審計師評審委員會代為進行,。
第十四條 評審工作每年進行一次。各省,、自治區(qū),、直轄市的評審工作原則上應(yīng)在考試成績公布后的3個月內(nèi)完成,。
第十五條 申請參加評審的人員須同時具備以下條件：
?。ㄒ唬┚哂性谟行谥畠?nèi)的高級審計師資格考試成績合格證書或有效證明,；
（二）具有評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)所需的職稱外語和計算機運用能力的有效證明,；
?。ㄈ┤〉弥屑壻Y格以后各年度或任職期滿綜合考核“稱職”以上的證明。
第十六條 評審條件包括以下三個方面：
?。ㄒ唬┤〉脤徲嫀熁蛳嚓P(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后,，其審計工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1、擔(dān)任大中型審計項目的主審5次以上,。
2,、主持實施全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查2項以上，或省級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查3項以上,，或地市級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查4項以上,。
3、擔(dān)任審計署或省級以上黨委,、人民政府交辦的專案審計項目的主審2次以上,，或擔(dān)任縣級以上黨委、政府及上級審計機關(guān)交辦的專案審計項目的主審3次以上,。
4,、主持或承擔(dān)由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級人民政府下達的審計科研課題,、政策研究課題,、調(diào)查研究課題1項以上（如果僅參與課題研究，其排名須在前三位）,，或由審計署,、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機構(gòu)、各省,、自治區(qū),、直轄市審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府下達的前述課題2項以上,。
?。ǘ┤〉脤徲嫀熁蛳嚓P(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：
1,、在擔(dān)任主審的大中型審計項目中,，有1項以上在省部級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目，或有3項以上在地市級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目,。
2,、在承擔(dān)的審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議,、意見對工作有指導(dǎo)意義,，其中有1項以上被國務(wù)院采用，或有2項以上被審計署或國務(wù)院其它有關(guān)部門,、省級人民政府采用,，或有3項以上被省級審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府采用,，或有4項以上得到被審計單位或委托單位采用,，并取得顯著成效。
3,、承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計工作,，其審計結(jié)果成為司法機關(guān)、紀檢部門案件審理的重要依據(jù),。
4,、在主持一個行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計工作期間，有過審計方法創(chuàng)新或先進經(jīng)驗總結(jié),，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認可,，且相應(yīng)的審計機關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。
5,、作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計操作規(guī)程,、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準實施,。
6,、主持或承擔(dān)的審計科研課題、政策研究課題,、調(diào)查研究課題（如果僅參與課題研究,，其排名須在前三位），有獨到見解或理論創(chuàng)新,，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義,，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認為具有國內(nèi)較高水平,。
?。ㄈ┤〉脤徲嫀熁蛳嚓P(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價值,，并符合下列條件之一：
1,、在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號（ISBN）的審計或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨立撰寫5萬字以上,；或編寫一部已正式出版的審計或相關(guān)專業(yè)教材,，本人獨立撰寫8萬字以上,。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明,。
2,、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的核心類報紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號（ISSN）的國外報紙,、期刊上發(fā)表2篇以上（每篇不少于2000字,，下同）獨立完成的論文,、調(diào)查報告,。
3、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（CN）的非核心類報紙,、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級新聞出版部門認定的有內(nèi)部刊號的報紙,、期刊上發(fā)表4篇以上獨立完成的論文、調(diào)查報告,。
第十七條 審計署或各省,、自治區(qū)、直轄市高級審計師評審委員會的評審結(jié)果,，需經(jīng)同級的人事部門審核批準,，并頒發(fā)審計署或各省、自治區(qū),、直轄市人事部門用印的高級審計師資格證書,。國務(wù)院所屬單位和中央管理的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)受委托的高級審計師評審委員會評審結(jié)果的通知,，由本單位人事（干部）部門審核批準,，并頒發(fā)高級審計師資格證書。
第四章 評價工作組織紀律
第十八條 各級考試管理機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行考試工作的組織紀律,，切實做好考試命題,、試卷管理、考場組織以及其它各個環(huán)節(jié)的保密工作,，對泄密,、舞弊行為，要嚴肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,。
第十九條 評審委員會應(yīng)堅持客觀公正的原則,，認真執(zhí)行保密和回避制度，確保評審結(jié)果公平,、公正,，對違反規(guī)定的，要嚴肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,。
第二十條 參加高級審計師資格考試,、評審的人員，有下列情形之一的，取消其考試,、評審資格或由發(fā)證機關(guān)收回其高級審計師資格證書,，三年內(nèi)不得再參加高級審計師資格評價：
（一）偽造,、涂改證件,、證明。
?。ǘ┨峤惶摷偕陥蟛牧?。
（三）其它嚴重違反考試和評審規(guī)定的行為,。
第五章 附 則
第二十一條 本辦法中的“相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格”是指會計師,、經(jīng)濟師、統(tǒng)計師,、工程師等,。
第二十二條 本辦法申報條件中所規(guī)定的從事審計工作年限，其截止日期為考試報名年度當年年底,。
第二十三條 本辦法中的大中型審計項目是指：縣級以上政府財政收支審計,、縣級以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計；大中型國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計,；地市以上金融機構(gòu)資產(chǎn)負債損益審計,；大中型企業(yè)審計；省級以上重點建設(shè)項目審計,；?。ú浚┘壱陨险块T及所屬事業(yè)單位以及相應(yīng)的其它經(jīng)濟單位審計。
第二十四條 本辦法中的大中型企業(yè)是指：國家經(jīng)貿(mào)委和國家統(tǒng)計局確定的標準中地,、市級以上重點企業(yè),。
第二十五條 本辦法所稱“以上”均含本級。
第二十六條 軍隊系統(tǒng)的高級審計師資格評價工作由解放軍總政治部統(tǒng)一組織進行,。
第二十七條 本辦法由人事部,、審計署按職責(zé)分工負責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布30日后施行,。以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,，均以本辦法的規(guī)定為準。1995年8月8日由人事部,、審計署聯(lián)合頒發(fā)的《高級審計師資格評審條件（試行）》（人職發(fā)［1995］84號）自本辦法施行之日起廢止,。